Бухгалтерский учет взаиморасчетов с Консоль.Про

Консоль.Про — программный продукт. Приобретая его, компания получает неисключительные права на использование, значит в бухгалтерском учете нужно отразить эти неисключительные права. Это установлено в п. 39 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов».

На каком счете учитывать Консоль.Про

Неисключительные права учитываются на забалансовом счете. Он предназначен для обобщения информации об активах, которые не являются собственностью организации, но которыми она может распоряжаться.

Например, компания арендует оборудование, которое по бухгалтерскому учету уже списано, но его продолжают использовать — этот актив относится на забалансовый счет. Сюда же относятся программные продукты, которые компания приобретает по лицензионному договору.

Особенность забалансового счета в том, что при отражении операций не нужно соблюдать принцип двойной записи, у него всегда дебетовое сальдо. Данные забалансового счета не влияют на финансовый результат и не отражаются в отчетности организации.

Совет Если в вашей системе учета еще нет забалансового счета, создайте его. Например, счет 012 «Нематериальные активы, принятые в распоряжение». По дебету отражайте получение программного продукта и возникновение обязательств, а по кредиту — выбытие и прекращение обязательств. Инвентаризация активов на забалансовом счете производится так же, как и на балансе.

Как проводить расчеты с Консоль.Про

Способ отражения расчетов с Консоль зависит от порядка оплаты, предусмотренного договором. Бухгалтер вправе принять программный продукт как нематериальный актив, а списать в составе услуги.

Лицензионный платеж выплачивается ежемесячно

Дебет	Кредит	Операция
012 «Нематериальные активы, принятые в распоряжение по лицензионному договору»	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	Признан расход в виде лицензионного платежа за использование программного продукта Платформа «Консоль.Про».
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	51 «Расчетные счета»	Перечислен лицензионный платеж за использование программного продукта Платформа «Консоль.Про».

Лицензионный платеж выплачивается единоразово

В этом случае неисключительные права нужно учесть в составе расходов будущих периодов — счет 97 «Расходы будущих периодов».

Дебет	Кредит	Операция
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	51 «Расчетные счета»	Перечислен разовый лицензионный платеж за использование программного продукта Платформа «Консоль.Про».
97 «Расходы будущих периодов»	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	Разовый лицензионный платеж за использование программного продукта Платформа «Консоль.Про» признан в составе расходов будущих периодов.

Затем ежемесячно в течение срока действия договора принимать часть платежа в составе расходов текущего месяца.

Дебет	Кредит	Операция
012 «Нематериальные активы, принятые в распоряжение по лицензионному договору»	97 «Расходы будущих периодов»	Часть лицензионного платежа за использование программного продукта Платформа «Консоль.Про» признана в составе расходов текущего месяца.

Через номинальный счет

Перевод с основного счета компании на номинальный счет не является расходом. В бухгалтерском учете его нужно отобразить как расчеты с посредником по номинальному счету, а после принять фактические расходы.

Бухучет по номинальному счету вести не обязательно, но можно учитывать расходы на забалансовом счете.

Дебет	Кредит	Операция
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	51 «Расчетные счета»	Расчеты с посредником по номинальному счету.