- Что такое агентская схема и кому она подойдет
- Описание схемы
- Чеки
- Оплата самозанятому
- Закрывающий документ
Это схема работы, при которой компания помогает исполнителю и покупателю найти друг друга. При этом услуги исполнитель оказывает напрямую покупателю, а не компании.
Схема подойдет компаниям, которые связывают исполнителей или продавцов с клиентами.
- Маркетплейсам, которые предоставляют возможность другим компаниям или физлицам продавать товары на своей витрине;
- Сервисам для поиска специалистов, каждый из которых является не сотрудником компании, а самостоятельным исполнителем.
Работать по агентской схеме можно с юрлицами, ИП, физлицами без статуса и самозанятыми, при условии, что последние сами оказывают услуги или продают товары собственного производства.
В агентской схеме на стороне принципала может находиться человек в статусе самозанятого, ИП или физ лица без статуса. Рассмотрим пример схемы с самозанятым:
В агентской схеме между компанией (агентом) и самозанятым (принципалом) заключается агентский договор, например, на поиск клиентов для самозанятого от имени компании, но за счет самозанятого. Самозанятый оказывает найденным клиентам услуги. Как правило заключается договор возмездного оказания услуг между клиентом и самозанятым от имени агента.
Таким образом, компания ищет для самозанятого клиентов за агентское вознаграждение, которое рассчитывается как процент от оплаты услуг самозанятого клиентами. А самозанятый оказывает таким клиентам услугу за вознаграждение. Так как компания действует от лица самозанятого, она может принимать платежи от клиентов самозанятого и отправлять самозанятому оплату его услуг за вычетом агентского вознаграждения.
Чек №1: Чек агента для клиента Когда клиент оплачивает услуги самозанятого через агента, компания с использованием ККТ предоставляет клиенту чек, в котором указано, что компания действует как агент. Так как в расчетах с клиентом участвует агент, который передает чек, обязанность по передаче чеков физическому лицу из приложения “Мой налог” у самозанятого отсутствует, что напрямую установлено Федеральным законом № 422-ФЗ.
Чек №2: Чек агента на агентское вознаграждение для самозанятого
При оплате денежных средств самозанятому за вычетом вознаграждения агента, компания также формирует чек на агентское вознаграждение - в качестве фискализации вычета вознаграждения агента.
Чек №3: Чек самозанятого
Данный чек формирует Консоль. Чек формируется на весь доход самозанятого, включая вознаграждение агента, тогда как на банковский счет самозанятый получает оплату от клиента за вычетом агентского вознаграждения. Так как самозанятый оказывает услуги физическим лицам, ставка налога на профессиональный доход равна 4%. При фискализации доходов самозанятого данные компании не указываются и не передаются в налоговые органы.
Компания может проводить одну выплату самозанятому за услуги, оказанные нескольким клиентам. Вот почему:
- Клиент-физическое лицо получает чек на оплату услуг самозанятого от агента и самозанятый может не передавать клиенту чек на сумму услуги;
- В приложении “Мой налог” при фискализации дохода от физического лица данные такого лица не указаны - чек не содержит ФИО клиента, поэтому нет разницы между формированием чека за одну консультацию или за несколько консультаций разным клиентам;
Чек должен формироваться в момент получения дохода самозанятым. С Консолью так и происходит — когда компания совершает платежную операцию по переводу денежных средств самозанятому, данные о доходу автоматически передаются в налоговые органы.
Это удобно, поскольку не нужно отправлять денежные средства самозанятому отдельно по каждой проведенной консультации. Можно установить в агентском договоре еженедельную или ежемесячную выплату вознаграждения самозанятому за все оказанные услуги в период.
По агентскому договору агент обязан предоставлять принципалу отчеты об исполнении поручения. Например, компания указывает в отчете сколько консультаций было проведено с клиентами, найденными агентом, сколько денежных средств получено от клиентов и какой размер от вознаграждения компания удержала в качестве агентского вознаграждения.